Hộ kinh doanh cần chuẩn bị những gì trước thay đổi hình thức nộp thuế chuẩn bị được áp dụng? Tham khảo ngay bài viết dưới đây.
Cụ thể, từ ngày 01/01/2026, hình thức thuế khoán chính thức được xóa bỏ; hộ, cá nhân kinh doanh cần chủ động thực hiện chuyển lên hộ kê khai và sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền để đảm bảo quyền lời và nghĩa vụ đồng thời thực hiện:
– Kê khai thuế điện tử qua Cổng thông tin điện tử của cơ quan thuế hoặc ứng dụng hỗ trợ kê khai của ngành Thuế.
– Phương pháp kê khai, tính, nộp thuế các hộ, cá nhân kinh doanh tự kê khai, tự nộp thuế dựa trên doanh thu, chi phí và thu nhập thực tế phát sinh, bảo đảm nâng cao tính tuân thủ pháp luật thuế và tự chịu trách nhiệm trước pháp luật các nội dung kê khai, nộp thuế.
– Thực hiện chế độ kế toán, sổ sách đơn giản phù hợp với quy mô hộ kinh doanh (theo hướng dẫn của Bộ Tài chính và Cục Thuế).
Lưu ý: Để bảo đảm việc chuyển đổi diễn ra thuận lợi, các hộ kinh doanh cần thực hiện:
– Mở tài khoản giao dịch điện tử với cơ quan thuế để kê khai và nộp thuế trực tuyến;
– Đăng ký, sử dụng ngay trong các tháng cuối năm 2025 hóa đơn điện tử hoặc hóa đơn điện tử máy tính tiền khi thuộc trường hợp phải sử dụng hóa đơn điện tử máy tính tiền;
– Mở và đăng ký riêng tài khoản ngân hàng để sử dụng trong giao dịch kinh doanh mua, bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ; tăng cường sử dụng hình thức thanh toán không dùng tiền mặt phù hợp với công tác chuyển đổi số quốc gia;
– Tham gia đầy đủ các lớp tập huấn, hướng dẫn kê khai thuế điện tử từ Thuế do cơ quan Thuế tổ chức;
– Thường xuyên cập nhật thông tin tại website của Cục Thuế và Thuế tỉnh;
– Chủ động liên hệ với cơ quan thuế để được hỗ trợ, giải đáp vướng mắc kịp thời.
Đồng thời, nếu hộ kinh doanh chuyển đổi lên thành doanh nghiệp thì sẽ có một số lợi ích từ phương thức thuế khoán sang phương thức kê khai, chuyển đổi từ hộ kinh doanh lên doanh nghiệp như sau:
– Công bằng – minh bạch phù hợp với xu hướng chuyển đổi số: Nghĩa vụ thuế gắn liền với kết quả kinh doanh thực tế, không còn bị ấn định chủ quan.
– Tạo điều kiện mở rộng sản xuất, kinh doanh: Việc minh bạch tài chính giúp hộ kinh doanh thuận lợi hơn trong việc tiếp cận vay vốn, ký kết hợp đồng, chuyển đổi lên doanh nghiệp khi cần.
– Giảm rủi ro pháp lý: Việc kê khai, nộp thuế minh bạch, rõ ràng giúp giảm tranh chấp, khiếu nại liên quan đến thuế.
– Đồng hành cùng chuyển đổi số quốc gia: Sử dụng hóa đơn điện tử, kê khai điện tử giúp tiết kiệm thời gian, chi phí đi lại, hạn chế tiếp xúc trực tiếp.
Phương pháp tính thuế đối với hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai được quy định như thế nào?
Căn cứ theo quy định tại Điều 5 Thông tư 40/2021/TT-BTC thì phương pháp tính thuế đối với hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai được quy định như sau:
[1] Phương pháp kê khai áp dụng đối với hộ kinh doanh quy mô lớn; và hộ kinh doanh chưa đáp ứng quy mô lớn nhưng lựa chọn nộp thuế theo phương pháp kê khai.
[2] Hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai thực hiện khai thuế theo tháng trừ trường hợp hộ kinh doanh mới ra kinh doanh và hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đáp ứng các tiêu chí khai thuế theo quý và lựa chọn khai thuế theo quý theo quy định tại Điều 9 Nghị định 126/2020/NĐ-CP
[3] Hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai nếu xác định doanh thu tính thuế không phù hợp thực tế thì cơ quan thuế thực hiện ấn định doanh thu tính thuế theo quy định tại Điều 50 Luật Quản lý thuế 2019.
[4] Hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai phải thực hiện chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ. Trường hợp hộ kinh doanh trong lĩnh vực, ngành nghề có căn cứ xác định được doanh thu theo xác nhận của cơ quan chức năng thì không phải thực hiện chế độ kế toán.
[5] Hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai không phải quyết toán thuế.
Miễn thuế TNDN nếu hộ kinh doanh chuyển đổi sang doanh nghiệp?
Căn cứ theo quy định tại Điều 15 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 quy định về các trường hợp miễn thuế, giảm thuế khác như sau:
Các trường hợp miễn thuế, giảm thuế khác
…
3. Doanh nghiệp thực hiện chuyển giao công nghệ thuộc lĩnh vực ưu tiên chuyển giao cho tổ chức, cá nhân ở địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn, đơn vị sự nghiệp công lập cung cấp dịch vụ sự nghiệp công ở địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn được giảm 50% số thuế thu nhập doanh nghiệp tính trên phần thu nhập từ chuyển giao công nghệ, thu nhập từ cung cấp dịch vụ sự nghiệp công ở địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn.
4. Doanh nghiệp quy định tại khoản 2, khoản 3 Điều 10 của Luật này thành lập mới từ hộ kinh doanh được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong 02 năm liên tục kể từ khi có thu nhập chịu thuế.
5. Tổ chức khoa học và công nghệ công lập, cơ sở giáo dục đại học công lập hoạt động không vì mục tiêu lợi nhuận được miễn thuế theo quy định của Chính phủ.
…
Đồng thời căn cứ theo quy định tại Điều 10 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 quy định về thuế suất như sau:
Thuế suất
…
2. Thuế suất 15% áp dụng đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 03 tỷ đồng.
3. Thuế suất 17% áp dụng đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm từ trên 03 tỷ đồng đến không quá 50 tỷ đồng.
…
Như vậy, từ những quy định trên thì hộ kinh doanh chuyển đổi sang loại hình doanh nghiệp sẽ được miễn thuế TNDN trong 02 năm liên tục kể từ khi có thu nhập chịu thuế.
Tuy nhiên, việc miễn thuế TNDN đối với hộ kinh doanh chuyển đổi sang loại hình doanh nghiệp chỉ được áp dụng đối với các doanh nghiệp sau khi chuyển đổi có mức doanh thu từ 50 tỷ đồng trở xuống.
